ماهي القوائم المالية؟
![]() |
القوائم المالية وأنواعها وطريقة إعداده |
القوائم المالية هي أداة أساسية لتقييم أداء الشركات وفهم وضعها المالي. إن القوائم المالية تعد أداة حيوية لإدارة الأعمال واتخاذ القرارات المالية الذكية.
وتعتبر القوائم المالية أدوات أساسية لتجار التجزئة حيث تمكنهم من تقييم أداء أنشطتهم التجارية ومعرفة مدى نجاحها أو فشلها.
توفر هذه القوائم معلومات هامة حول الإيرادات والنفقات والأصول والخصوم، مما يتيح للمستثمرين والمساهمين والمدراء فهم الحالة المالية للشركة واتخاذ القرارات المالية الصائبة. إن فهم البيانات المالية يساعد في تحديد الاتجاهات الناجحة والمشاكل المحتملة وتحديد فرص النمو.
سنسلط الضوء في هذه المقالة على القوائم المالية ونقدم تعريفًا شاملاً لها، بالإضافة إلى شرح أنواعها المختلفة وأهدافها واستخداماتها.
سنركز أيضًا على خصائص هذه القوائم وطرق تحليلها بشكل فعّال. ستجد في هذه المقالة كل ما يلزم لفهم القوائم المالية واستخدامها بشكل فعال، مما سيساعدك في اتخاذ قرارات مستنيرة وتحقيق نجاح مستدام في أعمالك.
ما هي القوائم المالية (Financial Statement)؟
التقرير المالي، المعروف أيضًا بالقوائم المالية، يعد جزءًا أساسيًا من السجلات المالية التي يجب على أي تاجر فهمها.
القوائم المالية هي تقارير مالية توفر معلومات مهمة عن النشاط المالي والأداء المالي لشركة أو مؤسسة ما خلال فترة زمنية محددة، وتعتبر القوائم المالية أداة أساسية لتقييم وتحليل الأداء المالي للشركات واتخاذ القرارات المالية المناسبة.
ماهي أهداف القوائم المالية؟
أهداف القوائم المالية هي توفير معلومات شاملة عن الوضع المالي للشركة وأداء أنشطتها التشغيلية والتمويلية والاستثمارية.
- الأخرى من الائتمان
- القدرة على تحديد اتجاه نمو نشاطك التجاري
- تشكيل رؤية واضحة لمستقبل نشاطك التجاري
1. تقييم الأداء المالي:
تهدف القوائم المالية إلى تقديم صورة واضحة عن أداء الشركة المالي خلال فترة زمنية محددة.
توفر القوائم معلومات حول الإيرادات، والتكاليف، والأرباح، والخسائر، والتدفقات النقدية، والربحية، وغيرها من المؤشرات المالية الرئيسية. يمكن استخدام هذه المعلومات لتقييم أداء الشركة ومقارنته بالفترات السابقة، وبالمعايير الصناعية، وبمنافسي السوق.
2. اتخاذ القرارات المستقبلية:
تعتبر القوائم المالية أداة مهمة لاتخاذ القرارات المستقبلية لنشاط التجاري، من خلال تحليل المعلومات المالية، يمكن للشركة تحديد الاتجاهات والاحتياجات المستقبلية، وتحديد الفرص والتحديات التجارية، وتطوير استراتيجيات نمو وتوسع.
- لتقييم الاستدانة
- تحديد خطط التسديد
- تحديد مصادر التمويل المستقبلية.
3. تقييم مراكز القوة والضعف:
- توفر القوائم المالية معلومات حول مصادر الموارد الاقتصادية، وأصول الشركة، وخصومها.
- تفيد هذه المعلومات لتحديد نقاط القوة والضعف في الشركة وتحسين أداء العمليات التجارية وتخطيط المستقبل.
4. تحليل المخاطر والعوائد:
تساعد القوائم المالية على تحليل المخاطر والعوائد المحتملة لنشاط التجاري.
يمكن استخدام المعلومات المالية
- لتقدير حجم المخاطر المالية
- تحديد استراتيجيات إدارة المخاطر. كما يمكن استخدام القوائم المالية
- لتحديد العوائد المتوقعة من عمليات الاستثمار وتقييم جدوى الاستثمارات المستقبلية.
تهدف القوائم المالية إلى توفير معلومات موثوقة وشاملة تساعد الشركات على فهم وتقييم وتحليل الوضع المالي واتخاذ القرارات المستندة إلى البيانات المالية.
ماهي أنواع القوائم المالية؟
إعداد القوائم المالية |
يتم إعداد أنواع القوائم المالية في مجال المحاسبة عن طريق المحاسب المالي وفقًا للمبادئ المحاسبية المعتمدة في الشركة أو المؤسسة، بهدف تمكين الأطراف المختلفة من الاستفادة منها في وقت لاحق.
تعتبر القوائم المالية عاملاً أساسيًا يتم الاعتماد عليه في عملية اتخاذ القرارات، فإن تقرير البيان الدخلي. على سبيل المثال يعكس نتيجة نشاط المنشأة الاقتصادي (ربح أو خسارة) خلال فترة زمنية محددة.
حيث تلعب القوائم المالية دورًا حاسمًا في تحقيق الأهداف الرئيسية للمحاسبة. فمن خلال قائمة المركز المالي، يتم عرض الوضع المالي للأصول والخصوم وحقوق الملكية، بينما تساعد قائمة قائمة التدفقات المالية في تحديد صافي التدفقات النقدية الواردة والصادرة. وبهذه الطريقة، يتم تحقيق الأهداف الرئيسية التي تسعى المحاسبة المالية إلى تحقيقها.
وتتكون القوائم المالية من مجموعة من التقارير المكتوبة التي توفر نظرة شاملة عن الأنشطة المالية للتاجر، وتشمل ما يلي:
تستخدم قائمة الدخل في عرض صافي دخل الشركة وذلك عن فترة مالية معينة، وتُعرف أيضًا بمصطلح "قائمة النتائج" أو "بيان الربح والخسارة". تلخص قائمة الدخل إجمالي الإيرادات والمصروفات خلال فترة زمنية محددة، وتُعرض على شكل جدول بسيط.
تعد قائمة الدخل أداة هامة في تقييم أداء وربحية النشاط التجاري، وتساعد في اتخاذ القرارات المالية، وتتضمن هذه القائمة الإيرادات والمصروفات، وتحسب الأرباح والخسائر من خلال طرح المصروفات من الإيرادات.
كما يتم بيان هذه الفترة التي تغطيها قائمة الدخل في عنوانها، بالإضافة إلى وضع إيرادات الشركة أو المؤسسة ونفقاتها في الفترة المذكورة، وكذلك قيمة الأرباح أو الخسائر المترتبة على أنشطة الشركة. وبناءً على ذلك يتحقق بقائمة الدخل واحد من أهم مبادئ المحاسبة ألا وهو مبدأ المقابلة، حيث تتم مقابلة الإيرادات الداخلة خلال فترة معينة بالمصروفات الخارجة خلال الفترة ذاتها.
اقرأ الأن: كل ما تريد معرفته عن قائمة الدخل وأهميتها وأنواعها.
إعداد قائمة الدخل:
البيان | المبلغ |
إيرادات الشركة | 35,000 |
المصاريف التشغيلية: مصروفات الإيجار | 15,000 |
صافي الدخل | 20,000 |
تُعرف أيضًا بمصطلح "الميزانية العمومية". تتضمن قائمة المركز المالي الالتزامات، والأصول، والخصوم، والممتلكات، وتُعرض على شكل جدول بسيط، وتعكس قائمة المركز المالي الحالة المالية العامة للنشاط التجاري في نهاية الفترة المالية، مثل نهاية كل عام ميلادي (مثل 31 ديسمبر).
تعتبر قائمة المركز المالي جزءًا هامًا من القوائم المالية الربع سنوية للشركة، وتقدم نظرة شاملة عن الوضع المالي للشركة في نقطة زمنية محددة. تحتوي قائمة المركز المالي على معلومات حول الأصول والخصوم وحقوق المساهمين، وتوضح علاقة بينهم.
إليك تفصيل بعض العناصر الرئيسية في قائمة المركز المالي:
1. الأصول:
تتضمن الأصول جميع الموجودات للشركة، مثل النقد والحسابات البنكية والأرصدة المستحقة والمخزون والأصول الثابتة مثل المباني والمعدات. يتم تصنيف الأصول عادةً إلى فئات مختلفة مثل الأصول السائلة والأصول الثابتة والأصول المتداولة والأصول غير المتداولة.
2. الخصوم:
يشير الخصوم إلى التزامات الشركة المالية ومطالبات الدائنين، وتشمل الخصوم الديون المستحقة للدائنين والقروض المستحقة والرواتب المستحقة والضرائب المستحقة وأي التزامات أخرى للشركة.
3. حقوق المساهمين:
تشير حقوق المساهمين إلى حصة المساهمين في صافي الأصول للشركة.
وتشمل حقوق المساهمين رأس المال المدفوع والأرباح المحتجزة وأي تعديلات أخرى في حقوق الملكية. وتهدف قائمة المركز المالي إلى توضيح كيفية استخدام الشركة لمواردها وكيفية تمويلها ومدى قدرتها على تحقيق الاستقرار المالي، ويتم استخدام قائمة المركز المالي في تحليل النشاط المالي للشركة وتقييم قدرتها على تحقيق النمو وتوفير قيمة للمساهمين.
اقرأ الأن: ما هي قائمة المركز المالي؟ اضغط هنا
كيفية التحقق من دقة قائمة المركز المالي؟
يمكنك التحقق من دقة قائمة المركز المالي عندما تكون تطابقاً بين المركز المالي وشجرة الحسابات.
تتوقف قائمة المركز المالي في قطاع التجزئة على:
- العملاء: يشمل جميع الأشخاص الذين يستفيدون من منتجاتك أو خدماتك.
- الموردين: يشمل جميع الأشخاص الذين يُمدونك بالسلع أو الخدمات التي تحتاجها لنشاطك التجاري.
- المخزون: يشير إلى المنتجات التي تمتلكها وتُعرض للبيع في نشاطك التجاري.
- الأصول: مثل السيارات والأجهزة والأثاث التي تُستخدم في نشاطك التجاري لفترة زمنية طويلة.
- المصروفات: مثل الرواتب والإيجار والخدمات العامة والمصروفات التشغيلية الأخرى.
- المبيعات: يشمل مبيعات الجملة والتجزئة ومبيعات المتجر الإلكتروني.
تُعتبر قائمة المركز المالي كشفًا وليست حسابًا، حيث يتم إعدادها خارج الدفاتر المحاسبية، وهذا يعد خطأ شائعًا في المحاسبة.
قائمة التدفقات النقدية:
توضح حركة النقدية الداخلة والخارجة من النشاط التجاري.
وتشمل هذه القائمة التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية (مثل الدخل النقدي من المبيعات) والأنشطة الاستثمارية (مثل الاستثمار في الأصول) والأنشطة التمويلية (مثل تحصيل القروض أو سداد الديون).
توفر القوائم المالية معلومات مهمة للتجار بشأن الأداء المالي لأعمالهم، وتساعدهم في فهم الإيرادات والمصروفات والمركز المالي وحركة النقدية. تُظهر زيادة أو نقصان وصافي التغير في الرصيد النقدي للنشاط التجاري من بداية الفترة المحاسبية إلى نهايتها.
يتم عرض قائمة التدفقات النقدية على شكل بيان يوضح كيفية تدفق النقد في النشاط التجاري خلال فترة زمنية محددة. يمكن استخدام قائمة التدفقات النقدية لتقييم قدرة النشاط التجاري على توفير السيولة في المستقبل وقدرته على استيفاء التزاماته المالية.
كما توضح القائمة كيفية التصرف في الأرباح وتحويل الاحتياطيات للعام القادم.
تشمل قائمة التدفقات النقدية تفصيلًا للأنشطة المختلفة التي تؤثر في التدفق النقدي، مثل:- الأنشطة الاستثمارية: تشمل الأراضي والمباني والاستثمارات الأخرى.
- الأنشطة التشغيلية: تشمل الرواتب والضرائب وعمليات المخزون والإيجار.
- الأنشطة التمويلية: تشمل الديون والأرباح ورأس المال.
من خلال تحليل قائمة التدفقات النقدية، يمكنك الحصول على صورة شاملة عن حالة التدفق النقدي للنشاط التجاري وتقييم استدامته المالية وقدرته على النمو والاستثمار.
اقرأ الأن: ماهي قائمة التدفقات النقدية ؟ وكيفية إعدادها؟
تعتبر قائمة حقوق الملكية جزءًا من الميزانية العمومية وتوضح حقوق الملكية لأصحاب الأعمال والمساهمين في الشركة، وتحتوي هذه القائمة على التفاصيل المالية لرأس المال المستثمر في النشاط التجاري والأرباح المحتجزة وأي تغييرات أخرى في حقوق الملكية خلال فترة محددة.
يُعرض عادةً في شكل جدول يوضح المستوى الحالي لكل بند في حقوق الملكية والتغيرات التي حدثت في الفترة المالية، وتعتبر قائمة حقوق الملكية مهمة لتقييم أداء النشاط التجاري وتحديد قدرته على تحقيق العائد على الاستثمار وتوفير القدرة على النمو وتوزيع الأرباح.
هو تقرير مالي يوضح حالة المركز المالي للنشاط التجاري في نقطة زمنية محددة، ويشمل ميزان المراجعة أصول النشاط التجاري (الممتلكات) والخصوم (المستحقات) والمصروفات والإيرادات. يتم تقديم المعلومات في شكل جدول يعكس التوازن بين الأصول والخصوم، ويوفر نظرة عامة على موقف النشاط التجاري المالي.
يستخدم ميزان المراجعة لتحليل الأداء المالي للنشاط التجاري واتخاذ القرارات المستنيرة بشأن الاستثمار والتمويل.
سنوضح في الجدول أدناه أرصدة الحسابات التي ظهرت في ميزان المراجعة لشركة حسام للعام 2023.
البيان (اسم الحساب) | الرصيد الدائن | الرصيد المدين |
الصناديق | 20,000 | |
رأس المال | 22,800 | |
بنك اليمن | 15,000 | |
الإيرادات | 20,000 | |
رواتب وأجور | 15,000 | |
مصروفات التسويق | 5,000 | |
مصروفات الكهرباء | 5,000 | |
مصروفات الإيجار | 10,000 | |
دائنون | 30,000 | |
إيرادات مستحقة | 2,800 | |
المجموع | 72,800 | 72,800 |
ما الفرق بين التقارير المالية والقوائم المالية ؟
التقارير المالية والقوائم المالية هما مصطلحان يُستخدمان في الحسابات المالية والمجال المحاسبي، وعلى الرغم من أنهما مرتبطان ببعضهما البعض، إلا أنهما يشيران إلى مفاهيم مختلفة. إليك الفرق بينهما:
التقارير المالية (Financial Reports):
تُعد التقارير المالية عبارة عن وثائق تقدم معلومات مالية محددة وتفصيلية عن الأداء المالي لشركة أو مؤسسة.
تشمل التقارير المالية:مجموعة من التقارير والبيانات المالية المعترف بها رسميًا، مثل القوائم المالية وتقارير التحليل المالي، تهدف إلى توفير معلومات شاملة للمساهمين والمستثمرين والجهات الخارجية الأخرى لتقييم الأداء المالي والوضع المالي للشركة.
القوائم المالية (Financial Statements):
تُمثل القوائم المالية جزءًا من التقارير المالية وتعدّ جوانب محددة منها.
تشمل القوائم المالية الرئيسية:- قائمة الدخل (Income Statement).
- والميزانية العمومية (Balance Sheet)
- كشف التدفقات النقدية (Cash Flow Statement)
- كشف التغير في حقوق الملكية (Statement of Changes in Equity).
تقدم القوائم المالية معلومات مالية محددة عن الأداء المالي للشركة خلال فترة زمنية محددة، مثل الإيرادات والنفقات والأصول والخصوم والتدفقات النقدية.
يُعد التقرير المالي مصطلحًا عامًا يشمل جميع الوثائق والتقارير المالية التي تقدم معلومات حول الأداء المالي، بينما تعد القوائم المالية جزءًا من هذه التقارير المالية وتقدم معلومات محددة عن الأداء المالي خلال فترة زمنية محددة.
إن القوائم المالية توفر معلومات شاملة حول الأداء المالي للشركة، بما في ذلك الإيرادات والمصروفات والممتلكات والالتزامات وحركة النقدية. تعد هذه التقارير أداة مهمة للتحليل المالي واتخاذ قرارات الاستثمار والتمويل.
ما الفرق بين التقارير المالية الدورية وغير الدورية؟
التقارير المالية الدورية والتقارير المالية غير الدورية تختلف في العديد من النواحي.
إليك الفروقات الرئيسية بينهما:
1. الارتباط بالقوائم المالية:
- التقارير المالية الدورية:
ترتبط مباشرة بالقوائم المالية الرئيسية مثل قائمة الدخل وقائمة المركز المالي وقائمة التدفقات النقدية. تكمل هذه التقارير المالية الرئيسية وتوضحها بمزيد من التفصيل والإيضاحات.
- التقارير المالية غير الدورية:
لا تكون مرتبطة بشكل مباشر بالقوائم المالية الرئيسية. يتم إنشاؤها وفقًا للحاجة الخاصة بمراقبة جوانب محددة من الأداء المالي أو تقديم معلومات إضافية غير متوفرة في القوائم المالية الرئيسية.
2. التوقيت:- التقارير المالية الدورية:
تصدر بشكل منتظم وفقًا لجدول زمني محدد، مثل التقارير الشهرية أو الربع سنوية أو السنوية، وتوفر تحديثات منتظمة حول الأداء المالي للشركة.
- التقارير المالية غير الدورية:
يتم إنشاؤها حسب الحاجة وعادةً ما تكون غير منتظمة، وتكون مرتبطة بأحداث خاصة أو متطلبات تقارير خارجية أو تحليلات محددة.
3. محتوى المعلومات:
- التقارير المالية الدورية:
تقدم معلومات شاملة حول الأداء المالي للشركة، بما في ذلك الإيرادات والمصروفات والأرباح والخسائر والتوزيعات النقدية وحركة النقدية. تشمل أيضًا تحليلات مالية إضافية ومؤشرات أداء مالي.
- التقارير المالية غير الدورية:
قد تشمل معلومات تفصيلية حول جوانب محددة من الأداء المالي، مثل تقارير عن مشروع استثماري محدد أو تقديم تحليلات عن عوامل مؤثرة في الأداء المالي.
4. الغرض واتخاذ القرارات
- التقارير المالية الدورية:
تستخدم لدعم اتخاذ القرارات المالية والإدارية المستنيرة. توفر معلومات منتظمة ومحدثة للمساعدة في تقييم الأداء وتحديد الاتجاهات واتخاذ القرارات الاستراتيجية.
- التقارير المالية غير الدورية:
عادةً ما تستخدم لتلبية احتياجات تحليل معينة أو معادةً ما تستخدم لتلبية احتياجات تحليل معينة أو متطلبات تقارير خارجية محددة. قد تكون موجهة لأصحاب المصلحة الداخلية أو الخارجية للشركة.
عمومًا، الفروقات بين التقارير المالية الدورية وغير الدورية تكمن في ارتباطها بالقوائم المالية الرئيسية، والتوقيت الصادرة به، ومحتوى المعلومات المقدمة، والغرض والاستخدام المستهدف لكل منها.
توقيت إعداد القوائم المالية.
تُعد القوائم المالية أداة أساسية لقياس أداء المنشأة وتقديم صورة واضحة عن وضعها المالي، وتُعد بمثابة نافذة تُطل من خلالها على أداء الشركة ووضعها المالي.
فمتى يتم إعداد القوائم المالية؟
وعادةً ما يتم إعداد هذه القوائم بشكل دوري مع نهاية السنة المالية.
ما هي السنة المالية؟
هي الفترة الزمنية التي تبدأ فيها الشركة تسجيل العمليات المالية وتنتهي، وعادةً ما تكون سنة كاملة. هي الفترة الزمنية التي يتم خلالها تسجيل العمليات المالية للمنشأة. وعادةً ما تكون سنةً كاملة مربوطة بالسنة المالية، تبدأ من أول يناير وتنتهي في 31 ديسمبر.
هل يمكن إعداد القوائم المالية لفترة زمنية أقل من سنة؟
نعم، يمكن إعدادها بشكل ربع سنوي أو نصف سنوي.
ما هي فوائد إعداد القوائم المالية بشكل دوري؟
- تقديم معلومات دقيقة وآنية للمستثمرين وأصحاب المصلحة.
- تمكين الشركة من مراقبة أدائها بشكل مستمر واتخاذ قرارات سليمة.
- الوفاء بالمتطلبات القانونية.
- تحسين صورة الشركة أمام المستثمرين.
- طبيعة الشركة:
- قد تحتاج بعض الشركات إلى إعداد قوائم مالية ربع سنوية أو نصف سنوية لمراقبة أدائها بشكل أكثر دقة.
ماهي العوامل التي تؤثر على توقيت إعداد القوائم المالية؟
- طبيعة الشركة:
- متطلبات القانون:
- سياسة الشركة:
قد تحدد الشركة سياسة خاصة بتوقيت إعداد القوائم المالية.
يُعد إعداد القوائم المالية بشكل دوري أحد العوامل المهمة التي تؤثر على دقة المعلومات المالية وفعالية عملية صنع القرار في الشركة.
ما هي أنواع القوائم المالية بناءً على الفترات الزمنية؟
هناك نوعان رئيسيان من القوائم المالية
1. قوائم مالية أولية:
- تشمل فترة زمنية تقل عن سنة.
- يتم إعدادها بشكل دوري، إما كل ثلاثة أشهر (ربع سنوي) أو كل ستة أشهر (نصف سنوي).
- قد تتضمن مجموعة كاملة من القوائم المالية، مثل قائمة الدخل وقائمة المركز المالي وقائمة التدفقات النقدية، أو قد تكون مجموعة مختصرة تركز على النقاط الرئيسية للأداء المالي.
2. قوائم مالية سنوية:
- تغطي فترة زمنية لمدة سنة كاملة، وعادة ما تكون لمدة اثنتي عشرة شهرًا.
- تعد القوائم المالية السنوية الأكثر شمولًا وتفصيلاً، حيث توفر صورة كاملة عن الأداء المالي للشركة على مدار السنة.
- تشمل جميع القوائم المالية الأساسية، بما في ذلك قائمة الدخل وقائمة المركز المالي وقائمة التدفقات النقدية، إضافة إلى ملاحظات توضح التفاصيل الهامة والسياق المالي للشركة.
خطوات التحليل المالي.
- الخطوة الأولى: تحديد الهدف
بمثابة بوصلة تُحدد مسار رحلتك في التحليل المالي. فما الذي تسعى لفهمه؟ هل تهدف إلى تقييم الأداء المالي للشركة؟ أو تحليل الربحية؟ أو تقييم المخاطر المالية؟
- الخطوة الثانية: تحديد الإطار الزمني
يُشبه تحديد مدة الرحلة.
فهل تود تحليل البيانات المالية لفترة زمنية قصيرة مثل ربع سنة؟ أو لفترة أطول مثل سنة كاملة؟ أو لفترة تاريخية تمتد لسنوات؟
- الخطوة الثالثة: جمع البيانات المالية
تُشبه جمع المؤن اللازمة للحلة. من أين تستخرج هذه البيانات؟ من القوائم المالية المُعتمدة مثل الميزانية العمومية وحساب الأرباح والخسائر.
- الخطوة الرابعة: اختيار المنهجية والأدوات
تُشبه اختيار وسيلة النقل الأنسب للرحلة. فهناك العديد من الطرق والتقنيات لتحليل البيانات المالية، مثل التحليل الرأسي والتحليل الأفقي ونسب الربحية ومؤشرات الأداء.
- الخطوة الخامسة: تنفيذ التحليل المالي
حان وقت الانطلاق في رحلتك! طبق المنهجية والأدوات التي اخترتها على البيانات المالية المُجمعة.
- الخطوة السادسة: تحليل النتائج ووضع التوصيات
تُشبه الوصول إلى وجهة الرحلة. فما الذي تعلمته من تحليل البيانات؟ ما هي النتائج التي توصلت إليها؟ ما هي التوصيات التي تقترحها لتحسين الأداء المالي؟
ما هي أهم خصائص القوائم المالية؟
تُعد القوائم المالية بمثابة نوافذ شفافة تُطلعنا على صحة المؤسسة المالية وأدائها.
وتتميز هذه القوائم بعدد من الخصائص التي تجعلها أداة قيّمة لاتخاذ القرارات واتّخاذ خطوات فعّالة لتحسين الأداء.
ومن أبرز هذه الخصائص:
- الشفافية:
تُقدم القوائم المالية بيانات ومعلومات واضحة ودقيقة عن العمليات المالية للمؤسسة.
توفر القوائم المالية بيانات ومعلومات واضحة ومفهومة حول العمليات المالية، وتعكس الواقعية في تمثيل تلك العمليات.
- الملاءمة:
تُساهم القوائم المالية في توفير بيانات مالية سليمة تُساعد في تقييم الوضع الحالي والتنبّؤ بالأحداث المستقبلية.
تهدف القوائم المالية إلى تزويد المديرين وصانعي القرار في المؤسسة بمعلومات مالية دقيقة تساعدهم على تقييم الوضع الحالي للشركة واتخاذ القرارات المستقبلية.
- القدرة على المقارنة:
تُتيح القوائم المالية إمكانية المقارنة بين البيانات المالية لفترة زمنية محددة أو بين مؤسسات مختلفة.
تسمح القوائم المالية بإمكانية المقارنة بين الفترات المالية المختلفة لتحديد اتجاهات وتغيرات المركز المالي والأداء المالي للشركة.
- الأهمية النسبية:
تُركز القوائم المالية على المعلومات المالية المهمة والمؤثرة في عملية اتخاذ القرار.
تحتوي القوائم المالية على جميع العناصر المالية الرئيسية التي تؤثر في عملية اتخاذ القرار، وتوفر المعلومات المالية الضرورية لتقييم وضع المؤسسة وأدائها.
- الموثوقية:
تُقدم القوائم المالية معلومات موثوقة وصادقة بعيدة عن التأثيرات الشخصية.
تعني صحة وصدق البيانات والمعلومات الموجودة في القوائم المالية، وعدم تأثرها بالتحيزات الشخصية أو آراء المسئولين عن إعداد تلك القوائم، كما تتضمن الموثوقية تطبيق مبادئ ومعايير المحاسبة المعترف بها لضمان التكامل والاتساق في المعلومات المقدمة من خلال القوائم المالية.
ختامًا:
تُعد خصائص القوائم المالية ضرورية لضمان دقة المعلومات المالية وفعالية عملية صنع القرار في المؤسسة.
تمارين على إعداد القوائم المالية.
سنطبق مثالاً على إعداد القوائم المالية لشركة أسامة:
أولًا: ميزان المراجعة:
يمكنك الاطلاع على: الحسابات التي تظهر في ميزان المراجعة
البيان (اسم الحساب) | الرصيد الدائن | الرصيد المدين |
الصناديق | 20,000 | |
رأس المال | 22,800 | |
بنك اليمن | 35,000 | |
الإيرادات | 20,000 | |
رواتب وأجور | 8,000 | |
مصروفات التسويق | 1,000 | |
مصروفات الكهرباء | 1,000 | |
مصروفات الإيجار | 5,000 | |
دائنون | 30,000 | |
إيرادات مستحقة | 2,800 | |
المجموع | 72,800 | 72,800 |
البيان | المبلغ |
إيرادات الشركة | 20,000 |
المصاريف التشغيلية: مصروفات الإيجار الرواتب مصروفات الكهرباء مصروفات التسويق | 15,000 |
صافي الدخل | 5,000 |
ثالثًا: إقفال حـ/ الإيرادات
البيان | الرصيد الدائن | الرصيد المدين |
من حـ/ الإيرادات | 20,000 | |
إلى حـ/ الأرباح والخسائر | 15,000 | |
إقفال حساب الإيرادات في حساب ملخص الدخل | – | – |
رابعًا: إقفال حـ/ المصروفات
البيان | الرصيد الدائن | الرصيد المدين |
من حـ/ الأرباح والخسائر | 15,000 | |
إلى: حـ/ مصروفات الإيجار | 5,000 | |
إقفال حساب المصروفات في حساب ملخص الدخل | – | – |
خامسًا: قائمة التغيرات في حقوق الملكية
البيان | المبلغ |
رأس المال بداية الفترة المحاسبية | 22,800 |
صافي الربح | 5,000 |
صافي حقوق الملكية في نهاية الفترة | 27,800 |
سادسًا: إقفال حـ/ ملخص الدخل
البيان | الرصيد الدائن | الرصيد المدين |
من حـ/ الأرباح والخسائر | 5,000 | |
إلى حـ/ جاري صاحب المنشأة | 5,000 | |
إقفال حـ/ ملخص الدخل في حـ/ جاري صاحب المنشأة | – | – |
سابعًا: قائمة المركز المالي
البيان | المبلغ | الإجمالي |
مجموع الأصول: الصندوق البنك إيرادات مستحقة | 20,000 35,000 2800 | 57,800 |
مجموع الالتزامات وحقوق الملكية:دائنون رأس المال جاري صاحب المنشأة | 30,000 22,800 5,000 | 57,800 |
نتشرف بتعليقاتكم ووضع آرائكم