أقسام الوصول السريع (مربع البحث)

ماهي قائمة المركز المالي؟

ماهي قائمة المركز المالي؟

 وكيف يتم إعداد قائمة المركز المالي؟

المركز المالي
قائمة المركز المالي

قائمة المركز المالي (Balance Sheet) هي إحدى القوائم المالية الرئيسية في القطاع الاقتصادي، وتعتبر أداة مهمة لتوضيح الحالة المالية للمؤسسات.

تقدم قائمة المركز المالي صورة، مفصلة وشاملة عن القيمة الدفترية للشركة وتوضح حالتها المالية في نقطة زمنية محددة، وتحتوي قائمة المركز المالي على معلومات هامة تشمل الأصول والالتزامات وحقوق الملكية

تعريف قائمة المركز المالي:

يمكن تعريف قائمة المركز المالي على أنها البيان المالي للشركة الذي يتضمن الأصول والخصوم ورأس المال خلال فترة زمنية محددة. يُشير المركز المالي إلى بيان يوضح الحالة المالية للمنشأة في تاريخ محدد.

يُعرف أيضًا باسم الميزانية العمومية، أو قائمة المركز المالي.

قائمة المركز المالي تُعَد واحدة من أهم القوائم المالية المستخدمة في قطاع الأعمال. تُوضِّح هذه القائمة الوضع المالي الفعلي للشركة من خلال عرض المعلومات التالية:

1. الأصول:

تشير إلى الممتلكات التي تمتلكها الشركة وتُعرف أيضًا بمصطلح "الموجودات" وتشمل الأصول النقدية، والمخزون، والأراضي، والمعدات، وما إلى ذلك.

2. خصوم الشركة:

يُشار إليها أيضًا بمصطلح "المطلوبات".، وتشمل هذه البنود المستحقة للدفع من قبل الشركة للجهات الخارجية، مثل الديون المستحقة للموردين والقروض المستحقة للبنوك والمستحقات الأخرى.

 3. حقوق ملاك الشركة والمساهمين:

تُعبِّر عن حقوق الملاك والمساهمين في الشركة، تشمل هذه البنود رأس المال المستثمر في الشركة، بالإضافة إلى الأرباح المُحَقَّقَة والمُحتجزَة وأي أرباح توزع على المساهمين. هذه المعلومات المذكورة في قائمة المركز المالي تساهم في توفير صورة واضحة وشاملة للوضع المالي للشركة وتساعد المستخدمين على فهم الموجودات والمطلوبات وحقوق الملاك والمساهمين في الشركة.

يجب أن نفهم أن قائمة المركز المالي تعكس المركز المالي للمؤسسة في فترة زمنية معينة، مثل ربع سنوية، نصف سنوية أو سنوية، وتهدف هذه القائمة إلى توضيح الوضع المالي الفعلي للمؤسسة في تلك الفترة.

وعند إعداد قائمة المركز المالي، يتم تطبيق المعادلة التالية:

الأصول = المطلوبات (الخصوم) + حقوق المساهمين

هذه المعادلة تشرح كيفية تمويل المؤسسة لأصولها. فالأصول تعبر عن كل ما تمتلكه المؤسسة، ويمكن تمويلها عن طريق اقتراض الأموال (الخصوم أو الالتزامات) أو من خلال استثمارات المساهمين (حقوق المساهمين).

ويجب أن يكون مجموع الأصول متساويًا لمجموع المطلوبات (الخصوم) وحقوق المساهمين، هذا يعني أن المؤسسة يجب أن تدفع مقابل ما تمتلكه من أصول، سواء كان ذلك من خلال استدانة أموال (الخصوم) أو من خلال استثمارات المساهمين (حقوق المساهمين).

ويجب أن يكون الرقم المدون في قسم الأصول يعادل مجموع الالتزامات المطلوبة من المؤسسة وحقوق المساهمين ورأس المال الذي يملكونه، وبموجب هذا المفهوم، فإن قائمة المركز المالي يجب أن تكون متوازنة في مكوناتها الأساسية.

وفي حالة عدم تحقق التوازن، فقد يشير ذلك إلى وجود مشكلات في إعداد قائمة المركز المالي أو أن البيانات المالية غير صحيحة أو تم تسجيلها في مكان غير صحيح أو أن هناك أخطاء في عملية الجرد وغيرها من العوامل التي يجب تصحيحا.

عناصر قائمة المركز المالي:

تُعد قائمة المركز المالي، أو الميزانية العمومية، من أهم التقارير المالية التي تُقدم صورة عن المركز المالي للمنشأة في تاريخ محدد. وتتكون قائمة المركز المالي من ثلاثة عناصر رئيسية:

1. الأصول:

تعريف الأصول: هي كل ما تمتلكه المنشأة من موارد ولها الحق عليها، ويمكن تحويل الأصول إلى نقد في المستقبل.

أنواع الأصول:

  • الأصول المتداولة:

  1. هي أموال الشركة التي يمكن استغلالها على المدى القصير.
  2. تشمل أرصدة المؤسسة في البنوك والبضائع وأوراق القبض وغيرها.

  • الأصول الثابتة طويلة الأجل:

  1. هي ما تمتلكه الشركة من منشآت أو معدات تساهم في تمكن المؤسسة من مزاولة مجال عملها.
  2. تشمل الأراضي والمباني ومعدات العمل وغيرها.
  • الأصول غير الملموسة:
  1. هي أصول تمتلكها الشركة بشكل معنوي وليس ملموسًا.
  2. تشمل شهرة المؤسسة وعلامتها التجارية وحقوق الملكية الفكرية وغيرها.

2. المطلوبات أو الخصوم:

تعريف المطلوبات:

هي التزامات المنشأة أو ما يجب عليها دفعه للغير.

أنواع المطلوبات:

  • المطلوبات قصيرة الأجل:

هي التزامات يجب سدادها خلال مدة تقل عن عام مالي، تشمل القروض والديون والأقساط المترتبة على معدات المؤسسة ورواتب الموظفين الشهرية والأموال التي يتم دفعها مقابل شراء المواد الخام.

  • المطلوبات طويلة الأجل:
هي التزامات يجب سدادها خلال مدة تزيد عن عام مالي. وتشمل القروض طويلة الأجل والسندات.

3. حقوق المساهمين:

تعريف حقوق المساهمين:

هي حقوق أصحاب المنشأة في أصولها. يتم حسابها من خلال طرح المطلوبات من الأصول. وتشمل رأس المال والأرباح المحتجزة وغيرها.

اقرأ أيضاً: 

ما هي قائمة حقوق الملكية او المساهمين وأهميتها مع امثلة عملية لكيفية تطبيقها؟

ترتيب بنود قائمة المركز المالي:

الأصول:

يتم ترتيب الأصول من حيث السيولة، بدءًا من الأصول الأكثر سيولة (الأموال النقدية) إلى الأصول الأقل سيولة (الأصول الثابتة).

المطلوبات:

يتم ترتيب المطلوبات من حيث الأجل، بدءًا من المطلوبات قصيرة الأجل إلى المطلوبات طويلة الأجل.

حقوق المساهمين:

يتم عرض حقوق المساهمين في نهاية قائمة المركز المالي.

أهمية قائمة المركز المالي:

  • تقديم صورة عن المركز المالي:

تُقدم قائمة المركز المالي معلومات عن الأصول والالتزامات وحقوق الملكية في المنشأة، وتُساعد هذه المعلومات في تقييم الوضع المالي للمنشأة بشكل عام.

  • تقييم قدرة المنشأة على الوفاء بالتزاماتها:

تُساعد قائمة المركز المالي في تقييم قدرة المنشأة على الوفاء بالتزاماتها المالية.

  • تقييم كفاءة استخدام المنشأة لأصولها:

  1. تُقدم قائمة المركز المالي معلومات عن قيمة الأصول التي تمتلكها المنشأة.
  2. تُساعد هذه المعلومات في تقييم كفاءة استخدام المنشأة لأصولها.

  • تقييم مخاطر الائتمان للمنشأة:

  1. تُقدم قائمة المركز المالي معلومات عن الدائنين والمدينين للمنشأة.
  2. تُساعد هذه المعلومات في تقييم مخاطر الائتمان للمنشأة.

    • تقييم قدرة المنشأة على تلبية احتياجاتها من السيولة النقدية:

    1. تُقدم قائمة المركز المالي معلومات عن مركز السيولة للمنشأة.
    2. تُساعد هذه المعلومات في تقييم قدرة المنشأة على تلبية احتياجاتها من السيولة النقدية.

    • تقييم قدرة المنشأة على الوفاء بالتزاماتها المالية طويلة الأجل:

    الفرق بين قائمي الدخل والمركز المالي.

    على الرغم من أن قائمة الدخل وقائمة المركز المالي هما بيانان ماليان مهمان في نظام المحاسبة المالية لأي مؤسسة، إلا أنه هناك فروق دقيقة وجوهرية بين كلا البيانين.

    أولاً: قائمة الدخل:

    • الهدف:

    - تُركز قائمة الدخل على إظهار تدفق الأموال إلى المؤسسة من خلال توضيح الخسائر والأرباح التي تجنيها.

    - تُقدم معلومات عن أداء المنشأة خلال فترة زمنية محددة (عام، ربع سنوي، إلخ).

    • المحتوى:

    - تُظهر قائمة الدخل حجم تدفق الأموال إلى الشركة من خلال عوائد المبيعات والاستثمارات بالإضافة إلى الأموال التي تدفعها الشركة في الرواتب والضرائب وغيرها.

    - تُسجل الإيرادات تحت بند الإئتمانات بينما تُسجل مصاريف المؤسسة تحت بند الديون.

    - يتم ترتيبها بأن تكون المنتجات أعلى النفقات.

    • الاستخدام:

    1. تُستخدم قائمة الدخل لتقييم أداء المنشأة وربحيتها.
    2. تُساعد في تقييم كفاءة المنشأة في استخدام مواردها.

    ثانياً: قائمة المركز المالي:

    • الهدف:

    - تُركز قائمة المركز المالي على تقديم صورة عن المركز المالي للمنشأة في تاريخ محدد.

    - تُقدم معلومات عن الأصول والالتزامات وحقوق الملكية في المنشأة.

    • المحتوى:

    1. تُقدم قائمة المركز المالي معلومات عن قيمة الأصول التي تمتلكها المنشأة.
    2. تُقدم معلومات عن التزامات المنشأة المالية.
    3. تُقدم معلومات عن حقوق أصحاب المنشأة في أصولها.

        • الاستخدام:
        1. تُستخدم قائمة المركز المالي لتقييم الوضع المالي للمنشأة.
        2. تُساعد في تقييم قدرة المنشأة على الوفاء بالتزاماتها المالية.
        3. يهتم المركز المالي بتوضيح الوضع المالي الشامل للمؤسسة، بما في ذلك الأصول والمطلوبات وحقوق المساهمين.
        4. يوفر المركز المالي معلومات عن قيمة الأصول التي تمتلكها المؤسسة وكيفية تموزجها بين الأصول المتداولة والأصول الثابتة.
        5. يعرض المركز المالي أيضًا المطلوبات أو الالتزامات التي يجب على المؤسسة سدادها في المستقبل، سواء كانت قصيرة الأجل أو طويلة الأجل.
        6. يظهر المركز المالي أيضًا حقوق المساهمين، بما في ذلك رأس المال المساهم به في المؤسسة والأرباح المحتجزة.
        7. يعرض المركز المالي حالة صافي المركز المالي للمؤسسة، والتي تحسب عن طريق طرح الديون من الأصول وحقوق المساهمين.
        8. يتم تقديم المركز المالي على شكل قائمة ترتيبها بدءًا من الأصول، ثم المطلوبات، ثم حقوق المساهمين.
        9. على الرغم من أن قائمة الدخل وقائمة المركز المالي تعرضان معلومات مالية مهمة، إلا أن كل منهما يركز على جوانب مختلفة من الوضع المالي للمؤسسة.

        قائمة الدخل تركز على الدخل والمصروفات والأرباح والخسائر خلال فترة زمنية محددة، بينما يركز المركز المالي على الأصول والمطلوبات وحقوق المساهمين ويعرض الوضع المالي الشامل للمؤسسة.


        الجدول التالي يُلخص الفرق بين قائمة الدخل وقائمة المركز المالي:

        البيانقائمة الدخلقائمة المركز المالي
        الهدفإظهار تدفق الأموال إلى المؤسسة من خلال توضيح الخسائر والأرباح التي تجنيها.تقديم صورة عن المركز المالي للمنشأة في تاريخ محدد.
        المحتوىحجم تدفق الأموال من خلال عوائد المبيعات والاستثمارات بالإضافة إلى الأموال التي تدفعها الشركة في الرواتب والضرائب وغيرها.معلومات عن الأصول والالتزامات وحقوق الملكية في المنشأة.
        الترتيبيتم ترتيبها بأن تكون المنتجات أعلى النفقات.لا يوجد ترتيب محدد.
        الاستخدامتقييم أداء المنشأة وربحيتها.تقييم الوضع المالي للمنشأة.
         

        أهمية واستخدامات قائمة المركز المالي

        قائمة المركز المالي تعتبر أداة حيوية ومهمة للتحليل المالي، وتوفر مجموعة من المعلومات التفصيلية والمحددة عن الوضع المالي للمؤسسة.

        إليكم بعض النقاط المهمة التي توضح أهمية واستخدامات قائمة المركز المالي:

        تقدير الوضع المالي:

         تسمح قائمة المركز المالي بتقدير الوضع المالي الحالي للمؤسسة وتحديد ما إذا كانت تحقق أرباحًا أم تعاني من خسائر. ويمكن استخدام هذه المعلومات لاتخاذ قرارات استراتيجية حول إدارة الموارد المالية.

        الكشف عن المخاطر المالية: 

        تساعد قائمة المركز المالي في اكتشاف المخاطر المالية المحتملة التي يمكن أن تواجهها المؤسسة. 

        إذا كانت الخصوم أكبر من الأصول، فقد يشير ذلك إلى مخاطر تعرض المؤسسة للإفلاس، مما يتطلب اتخاذ إجراءات لتحسين الوضع المالي.

        جذب المستثمرين: 

        تعد قائمة المركز المالي أداة هامة لجذب المستثمرين وإقناعهم بوضع المؤسسة المالي، فبواسطة تحليل المركز المالي، يستطيع المستثمرون تقييم جاذبية المؤسسة كفرصة استثمارية وتقدير العوائد المتوقعة على استثماراتهم.

        اتخاذ القرارات المالية:

        تعمل قائمة المركز المالي كأداة دعم لاتخاذ القرارات المالية الحاسمة، فعن طريق تحليل المعلومات المالية الموجودة في القائمة، يمكن للإدارة اتخاذ قرارات بشأن التمويل والاستثمار وسياسات النمو وإدارة الديون.

        تحليل الأداء المالي:

        توفر قائمة المركز المالي بيانات مفصلة عن العائد المالي والربحية والسيولة والهيكل المالي للمؤسسة، وباستخدام هذه البيانات، يمكن للمحللين والمديرين تقييم أداء المؤسسة ومقارنته بالمعايير الصناعية والمنافسين.

        تخطيط المستقبل وتوجيه النمو:

        تساعد قائمة المركز المالي في تحديد الاتجاهات المستقبلية المحتملة وتوجيه النمو المستقبلي للمؤسسة، ويمكن استخدام البيانات المالية في القائمة لتحليل الاتجاهات وتوقع عسير الحاصل في الأداء المالي وتحديد الفرص والتحديات التي تواجه المؤسسة في المستقبل. يمكن القول إن قائمة المركز المالي تعد أداة حيوية لفهم الوضع المالي الحالي والمستقبلي للمؤسسة.

        وتستخدم من قبل الإدارة لاتخاذ القرارات المالية الحاسمة، ومن قبل المستثمرين لتقييم الفرص الاستثمارية، ومن قبل البنوك لتحديد قدرة المؤسسة على الحصول على قروض إضافية. كما تساعد في توجيه النمو المستقبلي وتحقيق الاستدامة في العمليات المالية للمؤسسة.

        من يتولى مسؤولية إعداد قائمة المركز المالي؟

        تختلف مسؤولية إعداد قائمة المركز المالي من مؤسسة لأخرى، تبعاً لحجمها ونوعها.

        فيما يلي بعض الأمثلة:

        • الشركات الصغيرة: قد يقوم مالك الشركة أو المحاسب الداخلي بإعداد قائمة المركز المالي.
        • الشركات متوسطة الحجم: قد يتم الاستعانة بمحاسب خارجي لمراجعة ما تم إعداده داخلياً من قائمة المركز المالي.
        • الشركات الكبرى والشركات العامة: تتطلب دقة عالية في إعداد قائمة المركز المالي، لذلك قد تستعين هذه الشركات بمجموعة من المحاسبين المشهود لهم بالكفاءة من خارج المؤسسة لمراجعة وتدقيق هذا البيان المالي.

        أمثلة عملية على إنشاء قائمة المركز المالي

        بعدما أوضحنا أهم ما يتعلق بقائمة المركز المالي أو قائمة المركز المالي سنوضح هنا نموذج عملي لعملية إنشاء بيان المركز المالي وذلك على النحو التالي:

        المبلغ

        الأصول

        المبلغ

        الخصوم

        xxx

        xxx

        xxx

        xxx

        xxx

        xxx

         

         

        xxx

        xxx

        xxx

        xxx

         

         

        xxx

        xxx

        xxx

        xxx

         

         

        xxx

        xxx

        xxx

        xxx

         

         

        الأصول المتداولة

        الصندوق

        البنك

        الذمم المدينة

        أوراق القبض

        بضاعة

        مجموع

        الأصول المتداولة

         

        الأصول الثابتة

        أراضي ومباني

        معدات وأدوات

        سيارات ومركبات

        مجموع

        الأصول الثابتة

         

        أصول غير ملموسة

        شهرة المؤسسة

        العلامة التجارية

        حقوق الملكية الفكرية

        مجموع الأصول غير الملموسة

         

        أرصدة مدينة أخرى

        مصاريف

        مدفوعة بشكل مقدم

        إيرادات مستحقة

        تأمينات

        مجموع الأرصدة المدينة الأخرى

         

        xxx

        xxx

        xxx

        xxx

         

         

        xxx

        xxx

         

         

        xxx

        xxx

        xxx

         

         

        xxx

        xxx

        xxx

        xxx

         

         

        الالتزامات قصيرة الأجل

        ذمم دائنة

        قروض قصيرة الأجل

        أوراق الدفع

        مجموع الالتزامات قصيرة الأجل

         

        الالتزامات طويلة الأجل

        قروض طويلة الأجل

        مجموع الالتزامات طويلة الأجل

         

        أرصدة دائنة أخرى

        مصاريف مستحقة

        إيرادات مقبوضة بشكل مسبق

        مجموع الأرصدة الدائنة الأخرى

         

        حقوق المساهمين

        رأس المال في 1/1

        الأرباح والخسائر

        المسحوبات الشخصية

        صافي حقوق المساهمين

        Xxx

        مجموع الأصول

        xxx

        مجموع الخصوم


        ختامًا، تناولنا في هذا الموضوع تفاصيل قائمة المركز المالي من حيث التعريف والعناصر المكونة لها وأهميتها وذكر مثال عملي عليها، بالإضافة إلى توضيح الفروقات بينها وبين قائمة الدخل.


        تعليقات