أقسام الوصول السريع (مربع البحث)

قروض الشركاء وفوائدها.

 كيفية معالجة قروض الشركاء

Partners Loan account With Interest

ماهو قروض الشركاء؟
قروض الشركاء

الشركات قد تحصل على القروض سواء من مصادر خارجية مثل البنوك أو من مصادر داخلية مثل شركاء الشركة، وهناك اتفاقية قرض تُعقد بين الشركة والجهة التي تقدم القرض، وتتضمن شروطًا وأحكامًا تحدد التفاصيل المتعلقة بالمبلغ المستدان، معدل الفائدة، جدول السداد، وأية ضمانات أو شروط أخرى.

إذا كان القرض يأتي من مصدر داخلي مثل أحد الشركاء، فقد يتم توقيع اتفاقية قرض بين الشركة والشريك المقرض. 

يجب أن يتم الاتفاق على شروط القرض وتفاصيلها، بما في ذلك المبلغ المستدان وفترة السداد ومعدل الفائدة إن وجدت، ويجب أن يتم الامتثال لمبادئ الشراكة والقوانين المحلية، وقد يكون من الضروري الحصول على موافقة باقي الشركاء على هذا القرض قبل تنفيذه.

إذا قررت الشركة أن تُقرض أحد الشركاء، فيجب أن يتم الحصول على موافقة باقي الشركاء وتوقيع اتفاقية القرض المناسبة. يجب أن يتم تحديد شروط القرض وفترة السداد ومعدل الفائدة (إن وجدت) وأي شروط أخرى ذات الصلة، وعندما يتم منح قرض لشريك في الشركة، يمكن إنشاء حساب منفصل لقرض الشريك في السجلات المحاسبية.

ويتم استخدام هذا الحساب لتسجيل المعاملات المتعلقة بالقرض والتتبع المالي له، ويظهر هذا الحساب عادةً ضمن حسابات الأصول في الميزانية. أما تسجيل القيد المحاسبي يعتمد على الطريقة المحاسبية المستخدمة والنظام المحاسبي الخاص بالشركة، ومع ذلك، يمكن أن يكون التسجيل كالتالي:

القرض للشريك (دائن) - حساب القروض للشركاء

النقد (مدين) - حساب النقد (إذا تم منح القرض نقدًا)

أو

القرض للشريك (دائن) - حساب القروض للشركاء

البنك (مدين) - حساب البنوك (إذا تم منح القرض عن طريق البنك)

يجب أن يتم تسجيل المعاملات المالية المتعلقة بالقرض في الحسابات المالية الخاصة بالشركة، مثل الميزانية والقوائم المالية الأخرى. ويجب على الشركة والشركاء الاستشارة بشأن القوانين واللوائح المحلية والمعايير المحاسبية المطبقة والتأكد من الامتثال الكامل لها فيما يتعلق بتسجيل وإدارة قروض الشركاء.

يُنصح بكتابة والاحتفاظ بوثائق الاتفاقية المتعلقة بالقرض، وتحديد شروط القرض بشكل صحيح وواضح، مثل المبلغ المستدان وفترة السداد وأية فوائد معتمدة عليها.

وعند قيام الشريك بسداد قيمة القرض يسجل القيد التالي:

xxx من ح/الصندوق

xxx الى ح/قرض الشريك (س)

سداد الشريك (س) لقيمة القرض نقدا

فوائد القروض الممنوحة للشركاء

قد يتفق الشركاء على احتساب فائدة ربوية على القروض التي تمنحها الشركة للشركاء.

المعادلة لاحتساب فائدة القرض كالتالي:

فائدة القرض = قيمة القرض * معدل الفائدة * المدة الزمنية.

وبالنسبة للمدة الزمنية يتم احتسابها بعدد الاشهر أو الايام او السنوات من تاريخ صرف القرض وحتى تاريخ السداد أيهما اقرب. وعندما يقوم الشريك بالسداد لقيمة الفائدة المستحقة على القرض او جزء منها في تاريخ الاستحقاق يسجل القيد التالي:

xxx من ح/الصندوق او البنك

xxx الى ح/فائدة قرض الشريك (س)

تسديد الشريك (س) للفائدة المستحقة على القرض

  • في حالة لم يتم سداد الشريك للفائدة المستحقة التي عليه في تاريخ الاستحقاق فيتم تحميل حسابه الجاري بقيمة الفائدة المستحقة ويكون تسجيل القيد كالتالي:

xxx من ح/جاري الشريك (س)

xxx الى ح/فائدة قرض الشريك (س)

تحميل الشريك (س) بقيمة فائدة القرض المستحقة.

  • عند انتهاء الفترة المالية يتم اقفال الفوائد الربوية في حساب الأرباح والخسائر باعتبارها ايراد كالتالي:

xxx من ح/فائدة قرض الشريك (س)

xxx الى ح/الأرباح والخسائر

البيان: اقفال حساب الفائدة في حساب الأرباح والخسائر

قروض الشركاء للشركة

عندما تقترض الشركة من شريك في الشركة، يتم إنشاء حساب منفصل لقرض الشريك في السجلات المحاسبية، ويستخدم هذا الحساب لتسجيل المعاملات المتعلقة بالقرض وتتبع التزام الشركة تجاه الشريك.

يظهر هذا الحساب عادةً ضمن حسابات الالتزامات في الميزانية، إن تسجيل القيد المحاسبي يعتمد على الطريقة المحاسبية المستخدمة والنظام المحاسبي الخاص بالشركة. ومع ذلك، يمكن أن يكون التسجيل كالتالي:

النقد أو البنك (مدين) - حساب النقد أو حساب البنوك

قرض الشريك (دائن) - حساب القروض من الشركاء

يجب أن يتم تسجيل المعاملات المالية المتعلقة بقرض الشريك في الحسابات المالية للشركة، مثل الميزانية والقوائم المالية الأخرى.

يجب على الشركة والشركاء الاستشارة بشأن القوانين واللوائح المحلية والمعايير المحاسبية المطبقة والتأكد من الامتثال الكامل لها فيما يتعلق بتسجيل وإدارة قروض الشركاء، ويُنصح بوثائقة الاتفاقية المتعلقة بالقرض، وتحديد شروط القرض بشكل صحيح وواضح، مثل المبلغ المستدان وفترة السداد وأية فوائد معتمدة عليها.

وعند سداد الشركة لقرض الشريك او جزء منه يسجل القيد التالي:

xxx من ح/قرض الشريك (س)

xxx الى ح/الصندوق او البنك

تسديد قيمة القرض نقداً

فوائد القروض المقبوضة من الشركاء

قد يتم الاتفاق بين الشركاء أن يتم فرض فائدة ربوية على القرض التي تحصل عليها الشركة من الشركاء، ويتم التعامل مع قرض الشريك كبقية القروض، وتعتبر هذه الفائدة مصروف وبالتالي يتم تحميلها على حساب الأرباح والخسائر، وعندما تقوم الشركة بدفع الفائدة المستحقة او جزء منها في تاريخ الاستحقاق يسجل القيد التالي:

xxx من ح/ فائدة قرض الشريك (س)

xxx الى ح/الصندوق او البنك

تسديد فائدة القرض نقدا

واذا لم تقم الشركة بسداد الفائدة المستحقة عليها في تاريخ الاستحقاق, فيتم اثبات الفائدة المستحقة للشريك في حسابه الجاري بتسجيل القيد التالي:

xxx من ح/ فائدة قرض الشريك (س)

xxx الى ح/ جاري الشريك (س)

الفائدة المستحقة للشريك (س)

وفي نهاية السنة المالية تقفل الفوائد الربوية في حساب الارباح والخسائر باعتبارها مصروف كالتالي:

xxx من ح/ الارباح والخسائر (ملخص الدخل)

xxx الى ح/فائدة قرض الشريك (س)

اقفال فائدة قرض الشريك (س)

تعليقات