أقسام الوصول السريع (مربع البحث)

كيفية حساب الضريبة؟

كيفية حساب الضريبة

والضريبة المتضمنة والغير متضمنة.

كيفية حساب الضريبة
كيف يتم احتساب الضرائب؟

درس الضرائب هو مجال دراسي يركز على فهم وتطبيق التشريعات والقوانين المتعلقة بالضرائب. يهدف درس الضرائب إلى تزويد الطلاب بالمعرفة والمهارات اللازمة لفهم نظام الضرائب وتطبيقه بشكل صحيح.

وتعتبر الضرائب جزءًا هامًا من النظام المالي والاقتصادي للدولة، حيث تعد مصدرًا رئيسيًا للإيرادات الحكومية. تُفرض الضرائب على الأفراد والشركات والمنظمات بهدف تمويل الخدمات العامة والبنية التحتية والبرامج الاجتماعية والتنمية الاقتصادية.

لحساب الضريبة على النشاط التجاري بشكل عام، يجب اتباع الخطوات التالية:

تحديد نوع الضريبة: 

بدايةً يجب معرفة نوع الضريبة المطبقة على النشاط التجاري هل هي:

 1. ضريبة مباشرة: مثل ضريبة الدخل، 

2. ضريبة غير مباشرة: مثل ضريبة المبيعات أو ضريبة القيمة المضافة.

تحويل النسبة المئوية إلى قيمة عشرية: 

إذا تم تطبيق ضريبة بنسبة مئوية، يجب تحويل هذه النسبة إلى قيمة عشرية. على سبيل المثال إذا كانت النسبة 15٪، يجب تحويلها إلى 0.15.

حساب الضريبة: 

بعد تحويل النسبة المئوية إلى قيمة عشرية يتم ضرب هذه القيمة بقيمة المنتج أو الدخل لمعرفة قيمة الضريبة المستحقة.

على سبيل المثال، إذا كانت قيمة المنتج أو الدخل هي 1,000 دولار، فإن قيمة الضريبة ستكون 0.15 × 1,000 = 150 دولار.

إذا كان لديك منتج يكلف 100 ريال وتريد حساب الضريبة بنسبة 15٪، يمكنك اتباع الخطوات التالية:

  • تحويل النسبة المئوية إلى قيمة عشرية: نحتاج إلى تحويل النسبة 15٪ إلى القيمة العشرية، وهي 0.15.
  • ضرب القيمة العشرية في قيمة المنتج: ضرب 0.15 في 100 يعطينا قيمة الضريبة، وهي 15 ريال.

بالتالي، قيمة الضريبة هي 15 ريال، وتضاف إلى سعر المنتج الأصلي. وبالتالي، سعر المنتج شامل الضريبة يكون 100 + 15 = 115 ريال.

هذا هو النمط العام لحساب الضريبة في المثال المذكور. 

كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة؟

تتضمن ضريبة القيمة المضافة (VAT) نوعين رئيسين لحسابها: 

  • الضريبة المتضمنة.
  • الضريبة غير المتضمنة.

الضريبة غير المتضمنة هي: النوع الأكثر شيوعًا في الشركات التي تعمل في قطاعات التصنيع والإنتاج، والتي تتعامل مع المنتجات في مراحل قبل أن تصل إلى المستهلك النهائي بعد عدة دورات، للنسبة التي ستُفرض على المنتج أو الخدمة.

لحساب الضريبة غير المتضمنة، يمكن استخدام الصيغة التالية: الضريبة = النسبة الضريبية × تكلفة المنتج. لحساب الضريبة غير المتضمنة، يتم ضرب قيمة المنتج بالنسبة الضريبية المطبقة. 

على سبيل المثال، إذا كانت النسبة الضريبية 10٪ وكانت قيمة المنتج 100 دولار، يتم حساب الضريبة عن طريق ضرب 100 بـ 0.10، والنتيجة هي 10 دولار.

وعليه يكون إجمالي قيمة المنتج بعد إضافة الضريبة الغير متضمنة 110 دولار.

إجمالي الفاتورة = قيمة المنتج + الضريبة = 100 ريال + 10 ريال = 110 دولار. بهذه الطريقة يكون المشتري مسؤولاً عن دفع الضريبة غير المتضمنة عند شراء المنتج. وبهذا الشكل يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بشكل مستقل ومنفصل عن قيمة المنتج، مما يتيح المرونة للشركات في تحديد سعر المنتج دون الضريبة وتحديد الضريبة المناسبة بشكل منفصل.

ضريبة القيمة المضافة المتضمنة.

عند تطبيق ضريبة القيمة المضافة المتضمنة ، يتم احتساب الضريبة مباشرة على قيمة المنتج أو الخدمة وتكون مدرجة في السعر النهائي الذي يدفعه المستهلك. لكي نحسب قيمة الضريبة المضمنة في هذه الحالة، يجب عكس العملية، عندما نحتاج إلى حساب الضريبة المدرجة في الفاتورة، نستخدم النموذج التالي:

الضريبة = سعر المنتج المتضمن الضريبة - سعر المنتج الأساسي بدون الضريبة.

فلنفترض أن لدينا منتجًا بسعر 100 ريال تشمل عليه ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15٪. لحساب القيمة الفعلية للضريبة المضمنة في هذا السعر، يجب عكس العملية واستخدام النموذج التالي:

الضريبة = سعر المنتج المتضمن الضريبة - سعر المنتج الأساسي بدون الضريبة.

أولاً، سنحسب السعر الأساسي للمنتج بإزالة قيمة الضريبة عن طريق القسمة على (1 + نسبة الضريبة):

سعر المنتج الأساسي = سعر المنتج المتضمن الضريبة ÷ (1 + نسبة الضريبة). باستخدام الأرقام في المثال، سيكون السعر الأساسي للمنتج هو: سعر المنتج الأساسي = 100 ÷ (1 + 0.15) ≈ 86.96 ريال.

ثانياً: بعد ذلك، يمكننا حساب قيمة الضريبة المضمنة بضرب السعر الأساسي بنسبة الضريبة:

ضريبة القيمة المضافة = سعر المنتج الأساسي × نسبة الضريبة. باستخدام الأرقام في المثال، ستكون قيمة الضريبة المضمنةضريبة القيمة المضافة = 86.96 ريال × 0.15 ≈ 13.04 ريال. بهذه الطريقة، نحسب قيمة الضريبة المضمنة في السعر النهائي للمنتج. في هذا المثال، قيمة الضريبة المضمنة تبلغ 13.04 ريال.

كيفية حساب ضريبة الاستقطاع؟

لحساب ضريبة الاستقطاع، يجب معرفة النسبة المطبقة على الفئة التي ينتمي إليها الشخص غير المقيم في المملكة، ثم يتم ضرب هذه النسبة في مبلغ الأرباح الحاصل عليه من المملكة لحساب قيمة الضريبة المستحقة.

الصيغة العامة لحساب ضريبة الاستقطاع هي:

ضريبة الاستقطاع = مبلغ الأرباح × نسبة الضريبة المطبقة.

مثال:

لنفترض أن لدينا شخصًا غير مقيم في السعودية وحصل على أرباح بقيمة 20,000 ريال، ونسبة الضريبة المطبقة عليه هي 20٪. يمكننا حساب ضريبة الاستقطاع كالتالي: ضريبة الاستقطاع = 20,000 × 0.20 = 4,000 ريال، بعد خصم قيمة الضريبة من الأرباح، ستكون الأرباح الصافية كالتالي: الأرباح الصافية = 20,000 - 4,000 = 16,000 ريال، بهذه الطريقة، يتم حساب قيمة ضريبة الاستقطاع ويتم خصمها من الأرباح الحاصلة على الشخص غير المقيم في المملكة.

كيفية حساب الضريبة الانتقائية في السعودية؟

هي إحدى الضرائب التي تُفرضها الجهة الحكومية على سلع معينة، وتهدف الجهة الحكومية عادةً إلى توجيه سلوك المستهلك، من أجل تقليل الاستهلاك للسلع الضارة، مثل: التبغ، والمشروبات الغازية، وفيما يلي مثال لكيفية حساب الضريبة الانتقائية:

1. التحقق من تطبيق الضريبة: 

قبل أن تبدأ في حساب الضريبة الانتقائية، يجب التحقق من ما إذا كانت السلعة التي ترغب في حساب الضريبة عليها مشمولة بالضريبة أم لا.

في السعودية هناك قائمة محددة من السلع التي تخضع للضريبة الانتقائية، ويمكن العثور على هذه القائمة في التشريعات الضريبية المعمول بها.

2. معرفة نسبة الضريبة: 

بمجرد التحقق من تطبيق الضريبة، يجب أن تعرف النسبة المطبقة على السلعة المعنية.

تتفاوت نسب الضرائب الانتقائية وفقًا للسلعة، وتحددها التشريعات الضريبية المعمول بها في السعودية. يمكنك الاطلاع على هذه النسب في القوانين الضريبية أو الاستعانة بمصادر رسمية للحصول على المعلومات الصحيحة.

3. حساب الضريبة: 

بمجرد معرفة نسبة الضريبة، يمكنك حسابها بسهولة. كل ما عليك فعله هو ضرب سعر المنتج أو السلعة في نسبة الضريبة المطبقة للحصول على قيمة الضريبة.

لنفترض أن لدينا سلعة بسعر 100 ريال ونسبة الضريبة المطبقة عليها تبلغ 10٪، سنقوم بحساب الضريبة على النحو التالي:

الضريبة الانتقائية = 100 × 0.10 = 10 ريالات. إذاً قيمة الضريبة المستحقة هي 10 ريالات.

4. سعر البيع شامل الضريبة: 

إذا كنت ترغب في معرفة سعر البيع النهائي للسلعة شاملًا للضريبة، فكل ما عليك فعله هو إضافة قيمة الضريبة إلى سعر المنتج الأصلي. في المثال السابق سعر البيع النهائي سيكون: سعر البيع شامل الضريبة = سعر المنتج + الضريبة = 100 + 10 = 110 ريالًا.

كيفية حساب ضريبة الدخل؟

 ضريبة الدخل هي نسبة محددة تستقطعها الحكومة وتفرضها على الأفراد والشركات على أرباحهم ودخولهم،

تحديد الفئة التي تخضع لضريبة الدخل.

تحديد الفئة التي تخضع لضريبة الدخل يتم وفقًا للتشريعات الضريبية المعمول بها في كل بلد. يمكن أن تختلف الفئات المستحقة لضريبة الدخل من بلد لآخر ومن نظام ضريبي إلى آخر.

مثلاً في بعض البلدان، تطبق ضريبة الدخل على الأفراد والشركات على حد سواء. وفي بلدان أخرى، قد تكون الضريبة مطبقة فقط على الشركات، أو على الأفراد ذوي الدخل المرتفع.

بالنسبة للسعودية فإن ضريبة الدخل لا تطبق على السعوديين بشكل عام، ولكنها تطبق على بعض الفئات المحددة. على سبيل المثال، قد يتم فرض ضريبة الدخل على قطاع البترول والأشخاص الأجانب العاملين في الأنشطة التجارية في البلاد وفقًا للتشريعات الضريبية السعودية.

النسبة المقررة للضريبة على الفئة المعينة.

تختلف النسب المفروضة لضريبة الدخل من بلد إلى آخر ومن قطاع إلى آخر داخل البلد نفسه. 

في السعودية مثلًا، يمكن أن تكون نسبة ضريبة الدخل مختلفة حسب القطاع الاقتصادي. فإذا كنت تعمل في قطاع الغاز في السعودية، قد يكون معدل ضريبة الدخل المفروضة عليك هو 30٪ من صافي الأرباح.

حساب الضريبة بناءً على الدخل الصافي أو الأرباح.

يتم حساب الضريبة عادة بناءً على الدخل الصافي أو الأرباح. ويتم ضرب صافي الأرباح بنسبة ضريبة الدخل المطبقة للحصول على المبلغ النهائي للضريبة المستحقة. إذا كانت صافي أرباحك 200 مليون ريال، ونسبة ضريبة الدخل المفروضة عليك هي 30٪ فإن الضريبة المستحقة ستكون:

الضريبة المستحقة = 200 مليون * 0.30 = 60 مليون ريال.

ومع تعقيد نظم الضرائب وتغيراتها المستمرة، يصبح من الضروري على الأفراد والشركات أن يكونوا على دراية بأحدث التطورات والتشريعات الضريبية، كما يمكن لبرامج المحاسبة المتخصصة أن تساعد في حساب الضريبة بسهولة وفقًا للتشريعات الضريبية المعمول بها، مما يوفر الوقت والجهد.

ختاماً:

يُعتبر فهم حساب الضريبة خطوة أساسية لتحقيق الاستقرار المالي والامتثال الضريبي الصحيح. فإنه عملية معقدة تتطلب فهمًا عميقًا للقوانين والمتطلبات المحلية والدولية، يساعد هذا الفهم في اتخاذ قرارات مالية مدروسة وتعزيز الشفافية والمسؤولية في إدارة الأعمال، بالإضافة إلى ذلك، يعكس الالتزام الجيد بتقديم الإقرارات الضريبية ودفع الضرائب بانتظام وفقًا للمواعيد المحددة النزاهة والالتزام المستمر لدعم المجتمع وتحقيق التنمية المستدامة.

تعليقات