مالفرق بين المدين والدائن؟
من أهم المصطلحات في المحاسبة المالية هو مصطلح المدين والدائن، هذان المصطلحان هما أساس النظام المحاسبي الذي تستخدمه الشركات لتسجيل معاملاتها المالية.
يتم استخدام المدين والدائن لتسجيل وتحديد مواقف الحسابات المختلفة في سجلات الشركات، ويساهمان في توثيق المعاملات المالية وتحديد تأثيرها على الحسابات المحاسبية، وتعني المدين زيادة القيمة في الجانب الأيسر من الحساب المحاسبي، ويستخدم لتسجيل الزيادات في الأصول والمصروفات، والنقصان في المطلوبات وحقوق الملكية.
أما الدائن، فيعني زيادة القيمة في الجانب الأيمن من الحساب المحاسبي، ويستخدم لتسجيل الزيادات في المطلوبات وحقوق الملكية، والنقصان في الأصول والمصروفات، ويجب أن يكون مجموع المبالغ المدينة متساويًا لمجموع المبالغ الدائنة في كل عملية مالية، وفقًا لمبدأ المحاسبة المزدوجة، وهذا يعني أنه يجب أن يكون هناك توازن بين المدين والدائن في السجلات المحاسبية عند عملية إدخال القيود اليومية.
نستطيع القول بأن المدين والدائن هما مصطلحان أساسيان في المحاسبة المالية يستخدمان لتسجيل وتحديد مواقف الحسابات المختلفة، وتأكيد التوازن بين المدين والدائن يسهم في الدقة والموثوقية في التسجيل المحاسبي.
ما هو المدين؟ وما هو الدائن؟
معرفة كيفية تسجيل المعاملات المالية بشكل صحيح، يمكن ضمان دقة السجلات والبيانات المالية للمنشأة، مما يُساعد في تقييم المركز المالي واتخاذ القرارات السليمة، لذا يُعدّ فهم الفرق بين المدين والدائن أمرًا ضروريًا لأي صاحب عمل.
ماهو المدين؟
يُشير مصطلح "المدين" في القانون والاقتصاد إلى الشخص أو الشركة أو الفرد أو الحكومة الذي عليه التزام بسداد الدين لصاحب الدين.
يمكن أن يكون المدين:
- فردًا.
- شركة.
- مؤسسة.
- حكومة.
في حين يُطلق على الذي يستحق سداد الدين"الدائن" بالطرف الثاني "الدائن" أو صاحب الدين، عندما تستلم المنشأة أموالًا أو سلعًا أو خدمات على الائتمان، فإنها تصبح "مدينة" للطرف الذي قدم لها هذه الأموال أو السلع أو الخدمات.
- الأموال أو الأصول التي تستلمها المنشأة.
- الالتزامات المالية التي تُدين بها المنشأة لأطراف أخرى.
- زيادة في نفقات المنشأة.
مثال:
شراء بضائع بقيمة 300 ألف ريال على الائتمان في هذه الحالة، تصبح الشركة "مدينة" بمبلغ 300 ألف ريال للمورد.
ماهو الدائن؟
يُشير مصطلح "الدائن" في المحاسبة إلى الطرف الذي يُقدم المال أو الأصول أو الخدمات إلى طرف آخر، بمعنى آخر هو الطرف الذي يُقرض المال أو يُقدم السلعة أو الخدمة على الائتمان.
تم إعطاء سلفة من الشركة قيمتها 8,000 ريال لأحد العملاء. مما يعني أن الشركة هي الدائنة والعميل هو المدين، بمعنى آخر، عندما تدفع المنشأة أموالًا أو تقدم سلعًا أو خدمات، فإنها تصبح "دائنة" للطرف الذي تلقت منه هذه الأموال أو السلع أو الخدمات.
- الأموال أو الأصول التي تدفعها المنشأة لأطراف أخرى.
- حقوق الملكية أو الإيرادات التي تستحقها المنشأة.
- نقص في نفقات المنشأة.
بيع بضائع بقيمة 200 ألف ريال نقدًا.
في هذه الحالة، تصبح الشركة "دائنة" بمبلغ 200 ألف ريال للعميل.
كيف افرق بين المدين والدائن؟
يمكن تلخيص الفرق بين المدين والدائن في الجدول التالي:
المدين:
- الأموال أو الأصول المستلمة
- الالتزامات المالية
- زيادة في نفقات المنشأة
الدائن:
- الأموال أو الأصول المدفوعة
- حقوق الملكية أو الإيرادات
- نقص في نفقات المنشأة.
بالإضافة إلى التالي:
وجه المقارنة
التعريف
المدين:
هو الطرف الذي عليه الدين لطرف آخر سواء كان فرد أو مؤسسة.
الدائن:
هو الطرف صاحب الدين للطرف الأخر.
تأثيرها على الحسابات
المدين:
زيادة المصروفات تجعلها مدين.
الدائن:
زيادة الإيرادات تجعلها دائن.
نوع الأموال
المدين:
أموال واردة.
الدائن:
أموال صادرة.
أمثلة
المدين:
مرتبات الموظفين - الأجور - شراء مبانى أو أراضي.
الدائن:
البيع نقدًا - حسابات القبض.الحسابات المدينة والحسابات الدائنة:
في علم المحاسبة، تُستخدم الحسابات لتسجيل المعاملات المالية التي تحدث في أي مؤسسة. وتُقسم هذه الحسابات إلى نوعين رئيسيين: الحسابات المدينة والحسابات الدائنة.الأصول:
- الأصول تشير إلى الموارد التي تمتلكها المؤسسة وتمتلك قيمة.
- يمكن أن تشمل الأصول الأراضي والمباني والآلات والمعدات والمخزون والنقد والاستثمارات الأخرى.
- قد تكون الأصول مدينة عند زيادتها، مثل شراء أصل جديد، وتكون دائنة عند نقصانها، مثل بيع أصل مملوك للمنشأة.
المصروفات:
- المصروفات تمثل التكاليف التي تحدث خلال عملية التجارة والتشغيل.
- تشمل ذلك تكاليف الأجور والرواتب وتكاليف المواد الخام والإيجار والمصاريف العامة الأخرى.
- عادةً ما يتم تصنيف المصروفات كحسابات مدينة، حيث يتم خصم المبالغ من المنشأة.
الخصوم:
الخصوم هم المبالغ المستحقة على المؤسسة لأطراف خارجية. لذلك أي التزام على المنشأة يُعتبر من حسابات الخصوم، وقد تتضمن حسابات الخصوم الحسابات المستحقة للدفع للموردين والقروض والمستحقات الضريبية والأجور المستحقة للموظفين.
تعتبر الخصوم دائنة عند زيادتها ومدينة عند نقصانها.
الإيرادات:
الإيرادات تمثل النقود التي تدخل المؤسسة من عمليات البيع والأنشطة الأخرى، تعتبر الإيرادات دائنة، حيث تزيد عند زيادة العائدات المالية للمنشأة وتصبح مدينة في حالة انخفاض الإيرادات.
حقوق الملكية:
حسابات حقوق الملكية تعكس حقوق المالكين في المؤسسة بعد استبعاد الخصوم من الأصول.
يمكن أن تشمل حسابات حقوق الملكية أسهم الخزينة والأرباح المحتجزة ورأس المال المدفوع وما إلى ذلك، تعتبر حسابات حقوق الملكية دائنة عند زيادتها، مثل زيادة الأرباح المحتجزة، وتصبح مدينة عند نقصانها، مثل توزيع الأرباح على المساهمين.
كيف يؤثر المدين والدائن على الحسابات المختلفة؟
جدول التالي يُلخص الفرق بين دفتر اليومية ودفتر الأستاذ:
ينقص | يزيد | اسم الحساب |
دائن | مدين | الأصول |
دائن | مدين | المصروفات |
مدين | دائن | الخصوم |
مدين | دائن | الايراد |
في الجدول السابق تم توضيح تأثير الحسابات المختلفة على المنشأة وما إذا كانت مدينة أو دائنة.
عندما يزيد الرصيد في حساب معين، يكون هذا الحساب دائنًا، وعندما ينخفض الرصيد في حساب معين، يكون هذا الحساب مدينًا، مثلًا عندما تزيد المصروفات، فإن حساب المصروفات يصبح مدينًا، وهذا يعني أن المنشأة قد أضافت دينًا جديدًا إلى حسابها.
وعلى الجانب الآخر إذا قامت المنشأة بتسديد جزء من المصروفات، فإن حساب المصروفات ينخفض ويصبح دائنًا بذلك المبلغ الذي تم تسديده، هذا النظام المزدوج للمدين والدائن يسمح للمنشأة بتسجيل تأثير المعاملات المالية ومراقبتها بشكل دقيق. يتيح للمنشأة معرفة الأموال التي تدخل وتخرج منها وتحديد الأرصدة المالية لكل حساب.
أمثلة مختلفة على المدين والدائن:
سعطي أمثلة وسنطبق عليها ما أخذناه لبعض العمليات المالية في دفاتر القيد المزدوج
المثال الأول:
مؤسسة (أسامة) تم بيع منتج هاتف سامسونج لأحد العملاء بقيمة 1،500 ﷼ نقدًا. قبل أن تقرأ الحل، حاول أن تجيب على الحل.
هل تمت الإجابة مع نفسك
إذاً إليك الحل.
نتيجة هذه العملية كالتالي:
في المثال السابق ستكون الزيادة للنقدية بالمبلغ المذكور أعلاه وأيضاً زيادة في الإيرادات بنفس المبلغ. لذلك ستكون النقدية مدينة وحساب الايراد دائن ويمكننا تقييدها في القيد كالتالي:
بيان | البيـــــــان | رقم العملية |
1،500 | من ح/ النقدية | 1 |
1،500 | إلى ح/ الايرادات | 1 |
المثال الثاني:
مؤسسة (أسامة) تم شراء سيارة بقيمة 2،000 ﷼ آجل.
قبل أن تقرأ الحل، حاول أن تجيب على الحل.
هل تمت الإجابة مع نفسك
إذاً إليك الحل.
نتيجة هذه العملية كالتالي:
- في هذا المثال الأصول الثابتة بتكون فيها الزيادة لأن السيارة تعتبر أصول ثابتة (سيارات ووسائل نقل)
- في الجانب المقابل بيكون حساب الخصوم بنفس المبلغ لماذا؟؟ لأن المبلغ كان آجلاً وليس نقداً وسيكون قيدها في القيد المحاسبي كالتالي:
لذلك ستكون النقدية مدينة وحساب الايراد دائن ويمكننا تقييدها في القيد كالتالي:
بيان | البيـــــــان | رقم العملية |
2،000 | من ح/ الأصول الثابتة (سيارات) | 1 |
2،000 | إلى ح/ الخصوم | 1 |
مؤسسة (حسام) تم بيع شحنة اكسسورات بالأجل بقيمة 10،000 ريال.
نتيجة هذه العملية كالتالي:
زادت قيمة الإيرادات بقيمة 10،000 ريال و حسابات القبض المستحقة زادت بنفس القيمة. لذلك هنا حسابات القبض (مدين) وحساب الإيرادات (دائن) ويمكن تسجيلها في دفتر اليومية كالآتي:
بيان | البيـــــــان | رقم العملية |
10،000 | من ح/حسابات القبض المستحقة | 1 |
10،000 | إلى ح/ الايرادات | 1 |
ختاماً: إنّ فهم مصطلحي المدين والدائن وفروقاتهما يمثل أحد أهم الأسس التي لا غنى عنها في المحاسبة المالية، لا يمكن للمحاسب المالي أن يُنجز مهامه بكفاءة دون إتقان فهم طبيعة كل من الحسابات المدينة والحسابات الدائنة.
إنّ الخلط بين الحسابات المدينة والحسابات الدائنة قد يُؤدي إلى أخطاء جسيمة في القوائم المالية، مما يُؤثر سلباً على تحليل المركز المالي للمؤسسة واتخاذ القرارات.
ومن المهم جداً أن يُولي المحاسبون الماليون اهتماماً كبيراً لفهم هذه المصطلحات بشكل عميق، وأن يُمارسوا تطبيقها بشكل مستمر لضمان دقة البيانات والنتائج.
نتشرف بتعليقاتكم ووضع آرائكم